De wet excessief lenen is sinds 2023 van kracht in Nederland en heeft invloed op ondernemers die geld lenen van hun eigen bv. Veel mensen met een eigen bedrijf of een aanmerkelijk belang in een bv lopen hierdoor tegen nieuwe regels aan. Het doel van deze wet is om grote leningen van de eigen bv te beperken en belastinguitstel te voorkomen. Wie geld leent van zijn eigen onderneming, moet nu beter opletten wat de gevolgen zijn.
Wat verandert er door de wet excessief lenen
De overheid heeft besloten dat je vanaf 2023 niet onbeperkt geld mag lenen van je eigen bv. Lenen tot een bepaald bedrag blijft mogelijk, maar alles boven de 700.000 euro wordt sinds januari 2023 gezien als inkomen. Dit bedrag gold eerst als 500.000 euro, maar is nu verhoogd. Over het deel boven deze grens moet je direct belasting betalen in box 2, net als over dividend. Zo wil de overheid tegengaan dat mensen uitstel krijgen op belasting door veel geld te lenen van hun zaak in plaats van zichzelf uit te keren.
Waarom is deze regel ingevoerd
Veel ondernemers gebruikten hun bv vroeger als een soort bank. Door zelf geld te lenen van hun eigen bedrijf konden ze belasting uitstellen. Vaak gebeurde dit zodat het geld beschikbaar bleef voor eigen gebruik, zoals het kopen van een huis of iets voor de familie. Dit leidde tot situaties waarin grote bedragen onbelast binnen de familie of voor privé gebruik bleven. De overheid wil dat iedereen eerlijk belasting betaalt over het geld dat uit de bv wordt gehaald. Door de wet is het nu niet meer mogelijk om op grote schaal belastinguitstel te krijgen via het lenen van de eigen bv.
Voor wie geldt de wet excessief lenen
Deze wet is vooral bedoeld voor mensen met een aanmerkelijk belang in een bv. Dat betekent: je hebt minstens vijf procent van de aandelen van een bedrijf. Dit geldt ook voor je fiscale partner. Samen wordt gekeken hoeveel jullie bij elkaar van de bv lenen. De wet geldt niet alleen voor leningen aan jezelf, maar ook als je geld leent via familie of via stichtingen die met jou verbonden zijn. Er zijn uitzonderingen, zoals eigen leningen voor de aankoop van een eigen huis, zolang je daar een hypotheek voor hebt en aan de regels voldoet.
Wat zijn de gevolgen voor ondernemers
Een groot verschil voor ondernemers is dat lenen bij je eigen bv boven de 700.000 euro nu direct tot belastingheffing leidt. Stel je leent 900.000 euro, dan moet je over 200.000 euro belasting in box 2 betalen. Dit kan ervoor zorgen dat sommige mensen hun bv-leningen gaan aflossen of dat ze minder geld lenen. Als er rechtmatige schulden zijn voor een eigen huis, telt dit deel niet mee, zolang duidelijk is dat het echt om een eigenwoningschuld gaat en de lening aan de voorwaarden voldoet. Verder worden afspraken met de Belastingdienst steeds belangrijker wanneer er hoge bedragen in het spel zijn. Het is verstandig om goed te laten uitzoeken welke leningen meetellen en om tijdig advies in te winnen.
Welke situaties vallen onder de wet excessief lenen
- Directe persoonlijke leningen
- Leningen aan je partner of kinderen
- Sommige mensen proberen via omwegen, zoals stichtingen of via familie, toch extra geld te lenen
- Ook dan moet je het bedrag optellen
- Alleen betrokken bij een hypotheek voor de hoofdwoning dat voldoet aan de hypotheekregels mag buiten beschouwing blijven
Het is dus belangrijk om goed te kijken naar de soort lening, de voorwaarden, en waarvoor het geld eigenlijk is gebruikt.
Meest gestelde vragen over de wet excessief lenen
- Wat gebeurt er als ik meer leen dan de grens van 700.000 euro?
Wanneer je als aandeelhouder of samen met je partner meer dan deze drempel leent bij je eigen bv, wordt het deel dat erboven komt gezien als inkomen uit aanmerkelijk belang. Je betaalt hierover direct belasting in box 2.
- Telt een lening voor mijn eigen huis ook mee voor deze wet?
Een lening bij je eigen bv voor het kopen of verbouwen van je hoofdwoning telt niet mee als deze voldoet aan de hypotheekregels. Er moet dus een hypotheekrecht zijn en de schuld moet aan de voorwaarden voor een eigenwoningschuld voldoen.
- Hoe weet ik of ik onder deze wet val?
De regels gelden als je minstens vijf procent van de aandelen hebt in een Nederlandse bv, of als je partner dit heeft. Heb je samen met je partner meer dan de grens geleend, dan kom je onder deze wet te vallen.
- Wat zijn de gevolgen als ik de grens overschrijd zonder dit aan te geven?
Als je te veel hebt geleend en dit niet opgeeft, kan de Belastingdienst naheffingen en boetes opleggen. De belasting wordt alsnog geheven, en er kunnen extra kosten bij komen.
- Waarom wilde de overheid deze wet invoeren?
De overheid wil voorkomen dat ondernemers oneindig belasting uitstellen door grote bedragen als leningen uit hun eigen bedrijf te halen zonder ooit belasting te betalen. Met deze wet wordt dat lastiger gemaakt.
