Excessief lenen komt steeds vaker in het nieuws, vooral nu de regels voor geld lenen van je eigen bv zijn veranderd. Sinds 2023 gelden er strengere regels voor directeuren die geld opnemen uit hun eigen bv. Dit kan flinke gevolgen hebben voor wie veel geld leent van zijn bedrijf. In deze blog lees je wat excessief lenen precies betekent, waarom het niet altijd handig is en waar je op moet letten als je zakelijk geld wilt lenen.
Wat betekent excessief lenen van een bv?
Steeds meer mensen met een eigen bv kennen het: even geld opnemen uit het bedrijf. Tot voor kort kon dat vaak zonder grote gevolgen. Maar nu is er een wet die bepaalt dat als je te veel leent bij je bedrijf, je extra belasting moet betalen. Het gaat hierbij om bedragen boven de 700.000 euro (vanaf 2023). Het extra bedrag boven de grens wordt gezien als inkomen en daar betaal je belasting over in box 2. Het doel van deze wet is om te voorkomen dat ondernemers hun belasting uitstellen door veel te lenen in plaats van winst uit te keren.
Waarom is te veel lenen riskant?
Een lening bij je eigen bv lijkt soms makkelijk geregeld. Je betaalt geen hoge rente aan een bank en hebt zelf controle. Maar te veel lenen brengt risico’s mee. Als je de grens van 700.000 euro overschrijdt, moet je meteen belasting afrekenen over het extra bedrag. Dit kan veel geld kosten. Daarnaast kan de Belastingdienst streng zijn bij het controleren van grote leningen, zeker als je geen goede afspraken of contracten hebt. Soms kan het zijn dat de Belastingdienst vindt dat het geld helemaal niet is geleend, maar eigenlijk al is uitgekeerd als salaris of dividend, waardoor je dubbel betaalt.
De nieuwe wetgeving en de gevolgen
Vanaf 2023 geldt de Wet excessief lenen. De overheid wil met deze regels zorgen dat ondernemers niet meer ongelimiteerd geld kunnen oppakken uit hun bv zonder daar belasting over te betalen. Alleen leningen voor een eigen huis, die onder de hypotheekregels vallen, tellen niet mee. Stel je leent 900.000 euro voor een verbouwing en een tweede huis, dan wordt alles boven de 700.000 euro belast als inkomen uit je aanmerkelijk belang. Daardoor betaal je plotseling zo’n 27 procent belasting over het extra bedrag. Dit kan voor een onaangename verrassing zorgen, vooral als je niet genoeg geld opzij hebt gezet door de jaren heen.
Wat kun je wel en niet doen?
Wie geld wil lenen van zijn bv, moet nu goed opletten. Houd de grens van 700.000 euro goed in de gaten. Zorg dat je alles netjes op papier zet en sluit duidelijke contracten af met je eigen bedrijf. De Belastingdienst kijkt steeds strenger naar zakelijke afspraken en wil zien dat de lening netjes wordt terugbetaald, met duidelijke afspraken over rente, looptijd en aflossing. Sommige ondernemers kiezen ervoor om, als de lening te hoog is, een deel van hun schuld terug te betalen aan de bv, of om juist geld uit te keren als dividend. Daarmee kun je de belasting soms beter plannen. Overleg goed met een belastingadviseur. Zo kun je problemen voorkomen en weet je waar je aan toe bent.
Excessief lenen voorkomen en verstandig lenen
Zorg dat je nooit meer leent dan de grens, tenzij je zeker weet hoe je de belasting moet afhandelen. Werk altijd met schriftelijke afspraken en maak elk jaar een overzicht van je leningen en terugbetalingen. Doet de Belastingdienst onderzoek? Dan kun je makkelijk alles laten zien. Kies bij twijfel altijd voor veilig en vraag op tijd advies. Zo voorkom je narigheid achteraf. De regels zijn gemaakt om belastingontwijking tegen te gaan, maar ze zorgen er ook voor dat het lenen van je eigen bedrijf overzichtelijk en eerlijk blijft, voor jezelf én voor de fiscus.
Meest gestelde vragen over excessief lenen
-
Wanneer moet ik belasting betalen als ik te veel leen van mijn bv?
Je moet belasting betalen als de totale lening aan jou meer is dan 700.000 euro. Alles boven dat bedrag wordt gezien als inkomen en daarover betaal je belasting in box 2.
-
Wat telt niet mee voor de grens van 700.000 euro?
Een lening bij je eigen bv voor je eigen huis telt niet mee als deze voldoet aan de hypotheekregels. Andere leningen, zoals voor een vakantiehuis, tellen wel mee.
-
Hoe zorg ik dat mijn lening bij de bv goed geregeld is?
Zorg dat je een lening officieel op papier zet. Zet de afspraken over rente en aflossen duidelijk vast. Terugbetalen moet volgens het schema in het contract.
-
Wat doet de Belastingdienst als ik geen afspraken op papier zet?
Heb je geen duidelijke afspraken? Dan mag de Belastingdienst het geld soms als een uitkering zien. Je betaalt dan direct belasting, ook als je het geld nog niet hebt terugbetaald.
-
Wat als ik het geld niet kan terugbetalen?
Als terugbetalen niet lukt, kan de Belastingdienst het geld als een uitkering of salaris zien. Je moet daar ook belasting over betalen.
