Wat betekent te veel lenen van je eigen bedrijf?
Een directeur-grootaandeelhouder (dga) is iemand die veel invloed heeft in zijn eigen bv. Veel dga’s lenen geld van hun bv. Tot 2023 was er geen harde grens; je mocht in principe zo veel lenen als je wilt. Nu is er een limiet ingesteld. Leningbedragen boven de 700.000 euro (in 2023) gelden als excessief lenen van de bv. Dit betekent dat je extra belasting moet betalen over het bedrag dat boven die grens uitkomt. Dit is bedoeld om te voorkomen dat geld langdurig uit het bedrijf wordt gehaald zonder belasting te betalen, bijvoorbeeld door geen dividend uit te keren maar in plaats daarvan te lenen.
Waarom heeft de overheid deze maatregel genomen?
De overheid ziet dat sommige dga’s grote bedragen van hun eigen bedrijf lenen en daarbij de belastingheffing proberen te vermijden. Wanneer je leent in plaats van dividend te nemen, stel je belasting uit. Dit noemt men belastinguitstel. De overheid wil dit beperken, zodat dga’s niet jarenlang belastingvrij geld uit hun bv kunnen halen. Door een grens te stellen, wordt het aantrekkelijker om belasting te betalen zoals bedoeld is. Ook zorgt deze maatregel ervoor dat bedrijven voldoende middelen houden om hun rekeningen te blijven betalen en niet in gevaar komen door te veel leningen aan de dga.
Gevolgen van de nieuwe regels voor leningen en belasting
Als je samen met je fiscale partner meer dan 700.000 euro (cijfer van 2023) leent van je bv, wordt het meerdere gezien als inkomen. Over dit extra deel betaal je inkomstenbelasting in box 2. Dit kan voor een flinke belastingaanslag zorgen. De maatregel geldt voor alle bestaande en toekomstige leningen, maar geldt niet voor hypotheken voor de eigen woning, als deze aan de juiste voorwaarden voldoen. Verder heeft de verandering gevolgen voor je financiële vrijheid. Voorheen kon je makkelijk grote bedragen lenen voor persoonlijke uitgaven, zoals een tweede huis of een dure auto. Nu moet je beter plannen en goed nadenken of je het lenen wel verstandig vindt.
Alternatieven en oplossingen om problemen te voorkomen
Nu excessief lenen minder aantrekkelijk wordt, zoeken veel dga’s naar alternatieven. Je kunt het bedrag boven de limiet terugbetalen aan de bv om belasting te voorkomen. Soms is het verstandig om dividend uit te keren en over dat bedrag belasting te betalen, zodat je geen bovenmatige lening bij je bv hebt. Ook kun je met een accountant of adviseur kijken hoe je je privé- en zakelijke financiën het beste kunt inrichten. Voor sommige uitgaven kun je nog steeds een zakelijke lening afsluiten, bijvoorbeeld voor investeringen in je bedrijf. Het is in ieder geval belangrijk om een goede administratie bij te houden en op tijd te schakelen als je ziet dat je boven de grens uitkomt. Zo voorkom je onaangename verrassingen bij de belastingaangifte.
Meest gestelde vragen over excessief lenen dga
-
Wat betekent excessief lenen bij een dga?
Excessief lenen bij een dga betekent dat een directeur-grootaandeelhouder meer geld leent van zijn eigen bv dan de vastgestelde limiet. Dit extra gedeelte wordt fiscaal gezien als inkomen, waardoor je daarover belasting betaalt.
-
Voor welk bedrag geldt de belasting over excessief lenen?
De grens voor excessief lenen is in 2023 vastgesteld op 700.000 euro. Alles wat je daarboven leent van je eigen bv moet je opgeven als inkomen en daar betaal je belasting over.
-
Geldt de regel ook voor hypotheken bij de eigen bv?
De regel voor excessief lenen geldt niet voor een hypotheek die je voor je eigen woning bij de bv hebt afgesloten. De hypotheek moet dan wel voldoen aan dezelfde voorwaarden als bij een gewone bank.
-
Moet ik belasting betalen als ik het deel boven de grens terugbetaal?
Als je het deel van de lening dat boven de 700.000 euro uitkomt tijdig terugbetaalt aan je bv, hoef je daarover geen belasting te betalen. Het is dus goed om tijdig te kijken of je boven de grens zit.
-
Wat kan een dga doen om problemen met excessief lenen te voorkomen?
Een dga kan excessief lenen voorkomen door goed op zijn leningen te letten, op tijd terug te betalen en eventueel dividend uit te keren. Ook is het verstandig om hierover met een financieel adviseur te praten.
